【自願醫保扣稅2025】稅表點填？上限多少？計算方法一覽（附家人扣稅例子）
HKVHIS編輯團隊 要用自願醫保扣稅，報稅時應該點填？除了父母及子女，哪些家人又可以扣稅？本文將為大家解答以上問題，並列出計算方法及例子，教大家如何有效地慳稅之餘，同時獲得足夠醫療保障！
自願醫保可以扣稅嗎？
根據香港稅務局的規定，從2019/20課稅年度起，納稅人若為自願醫保認可計劃的保單持有人，可就每名受保人（包括自己、配偶或指定親屬）申請最高HK$8,000的稅務扣除，沒有受保人數目上限。
幫家人買自願醫保都可以扣稅？
如果你幫家人買自願醫保，只要受保人是符合資格的「指明親屬」（如投保人的配偶、子女、父母），都同樣可以申報並用作扣稅。
指明親屬的定義
根據《2018年税務（修訂）（第8號）條例》，指明親屬是指該有關課税年度內有任何時間，該人是受保人的：
- 配偶
- 子女
- 未滿 18 歲
- 18 – 25 歲，並在大學、學院、學校或其他相類似的教育機構接受全日制教育
- 18 歲或以上，但因身體上或精神問題而未能工作
- 兄弟姊妹
- 未滿 18 歲
- 18 – 25 歲，並在大學、學院、學校或其他相類似的教育機構接受全日制教育
- 18 歲或以上，但因身體上或精神問題而未能工作
- 父母／祖父母／外祖父母
- 未滿 55 歲，但持有政府傷殘津貼資格
- 年滿 55 歲
- 配偶的父母／祖父母／外祖父母
- 未滿 55 歲，但持有政府傷殘津貼資格
- 年滿 55 歲
自願醫保有冇扣稅上限？最多慳幾多稅？
自願醫保扣稅沒有受保人數目上限。換言之，你可以多於一位指定親屬（如自己、配偶、子女、父母等）購買自願醫保計劃，然後在報稅時申請扣稅。不過，合資格保費的稅務扣除每名受保人上限為每年HK$8,000，保費出部分不可扣稅。
至於最多能慳幾多稅，這取決於你的合資格保費、稅率及受保人數目。
從2024/25課稅年度起，香港薪俸稅的累進稅率最高為17%。如以最高稅率17%計算，每名受保人可為納稅人最多可慳HK$1,360。
如受保人幫了自己及另外3位指定親屬購買自願醫保，而每位合資格保費均為HK$8,000，總稅務扣除額為HK$32,000，以17%稅率計算，即最多可慳HK$5,440。
自願醫保扣稅計算方法
自願醫保扣稅是以已支付的合資格保費及納稅人的稅率計算，而扣稅計算公式為：
自願醫保扣稅金額＝合資格保費（上限HK$8,000）× 稅率
稅率方面，如用累進税率計算，稅階會按你的收入分為：
- 2%
- 6%
- 10%
- 14%
- 17%
如用兩級制標準稅率計算，稅階會分為：
- 首HK$5,000,000的入息淨額：15%
- 餘額：16%
自願醫保扣稅計算例子（附扣稅計算機）
以下將分為個人扣稅及家人扣稅，並設稅率為10%，講解納稅人在不同情況下實際可享的自願醫保實際扣稅額：
例子一：個人扣稅（保費少於HK$8,000）
| 受保人 | 保費 | 合資格扣稅保費 | 稅率 | 扣稅額 |
| 自已 | HK4,000 | HK$4,000 | 10% | HK$4,000 x 10%
=HK$400 |
例子二：個人扣稅（保費高於HK$8,000）
| 受保人 | 保費 | 合資格扣稅保費 | 稅率 | 扣稅額 |
| 自已 | HK$10,000 | HK$8,000（合資格保費上限） | 10% | HK$8,000 x 10%
=HK$800 |
例子三：家人扣稅
| 受保人 | 已支付保費 | 合資格扣稅保費 | 稅率 | 扣稅額 |
| 自已 | HK$5,000 | HK$5,000 | 10% | HK$5,000 x 10%
=HK$500 |
| 老婆 | HK$5,000 | HK$5,000 | 10% | HK$6,000 x 10%
=HK$500 |
| 兒子 | HK$6,000 | HK$6,000 | 10% | HK$6,000 x 10%
=HK$600 |
| 父親 | HK$15,000 | HK$8,000（合資格保費上限） | 10% | HK$8,000 x 10%
=HK$800 |
| 母親 | HK$15,000 | HK$8,000（合資格保費上限） | 10% | HK$8,000 x 10%
=HK$800 |
| 納稅人可享總扣稅額 | HK$3,200 | |||
想知自己可以扣幾多稅，可使用由税務局製作的簡單税款計算機。
點樣填自願醫保扣稅？
自願醫保扣稅的填寫方法很簡單，無論是透過「稅務易」（eTAX）網上報稅平台或填寫實體報稅表，均只需在報稅表中勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」，並填寫相關保費金額即可。
網上報稅（稅務易 eTAX）步驟
- 登入稅務易帳戶，選擇「報稅」。
- 填寫個人資料後，勾選「薪俸稅」及「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」。
- 如只為自己投保，填寫「為本人繳付的合資格保費」。
- 如為家人投保，填寫「為指明親屬繳付的合資格保費」，並提供親屬資料及保費金額。
實體報稅表填寫步驟
- 在報稅表第9部「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」填寫保費金額。
- 如為自己投保，填寫「為本人繳付的合資格保費」。
- 如為家人投保，填寫「為指明親屬繳付的合資格保費」，並提供親屬資料。
報稅只需填寫合資格保費金額便可，不必即時提交任何文件作證明文件。不過，你應必須妥善保留保費收據及年度保單結單至少6年（由課稅年度結束日起計），以備稅務局日後要求查核時提供。
提交報稅表時，一般無需提交任何文件來證明你的扣稅申請。不過，記得保留自願醫保保費收據和年度保單結單至少6年（從相應課稅年度結束之日起計算），以供稅務局日後進行核查。
自願醫保扣稅愈多，代表愈慳錢嗎？
自願醫保扣稅多，不一定代表會愈慳錢。實際上，慳到多少取決於你的稅率和保費，以及保障內容是否切合需要。如果想比較如何買才可以扣稅同時有效地慳錢，你應該用以下公式計算：
實際支出 = 保費 – 扣稅金額
假設兩位納稅人各自為自己買自願醫保，當中納稅人A的全年保費HK$8,000，納稅人B全年保費HK$4,000，稅率同樣17%，兩者的實際支出為：
- 納稅人A：HK$8,000 – (HK$8,000 × 17%) = HK$6,640
- 納稅人B：HK$4,000 – (HK$4,000 × 17%) = HK$3,320
如果納稅人B所買的自願醫保計劃已足以應該他的醫療保障，就不僅可以享有扣稅，同時又可以比納稅人A用更少的保費，獲取足夠的保障！
自願醫保扣稅常見問題
- 可以就同一位受保人同時申請扣稅嗎？
兩人（例如夫妻或兄弟姊妹）可以同時為同一位家人購買自願醫保，並且各自申請扣稅，但每人對同一受保人的扣稅額上限為HK$8,000，且每筆扣除金額不能重複申請，需協調分配申報。
假設納稅人A及納稅人B為其父親投保一份分別為HK$10,000及HK$2,000的自願醫保，均可就同一名受保人申索合資格保費的税務扣除，當中納稅人A可以申請HK$8,000自願醫保扣稅（合資格扣稅保費上限）；納稅人B則可以申請HK$2,000自願醫保扣稅。
- 如忘記申請自願醫保扣稅額，怎麼辦？
如忘記申請自願醫保扣稅額，無需擔心，可於稅務申報後最多6年內補交申請。
你可以填寫「反對／申請修訂評稅通知書」IR831表格中，並提交給稅務局，或經稅務易(eTAX)帳戶提出補充資料，或以書面、郵寄、傳真方式交回表格。
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